Agencia De Ingresos De Canadá Opciones De Acciones

Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Sitio InformationT1212 - Declaración de Beneficios diferidos de Opciones Introduzca la información de sus T-resbalones federales en la pantalla de entrada T-resbalones. El uso de la pantalla de entrada T-resbalones. Introducir esta información en los diferidos común pantalla Opciones de Beneficios en la Sección de ingresos de la entrevista. En la sección Perfil personal de impuestos de la entrevista, responder afirmativamente a las preguntas ¿Trabajó en 2010 y Did tiene gastos relacionados con su empleo. A continuación, seleccione lo dilatará beneficios de opciones sobre acciones. Introduzca el saldo inicial de las prestaciones diferidas en la línea 1 de la Forma T1212. Puede encontrar esta información en su más reciente anuncio de evaluación para el año 2009. Introduzca los beneficios que ya no se pueden aplazar en la línea 4. Cualquier beneficio que ya no puede diferir (línea 4) se registran como ingreso en la línea 101 de la T1 general . Su deducción opciones de seguridad se calcula como la mitad de esta cantidad y se reivindica de forma automática en la línea 249. Su saldo final será el saldo de apertura para el próximo año. Rellena el formulario para realizar un seguimiento de los beneficios que ha diferido como consecuencia del ejercicio de una opción de seguridad después del 27 de febrero de 2000, para adquirir valores elegibles como resultado de su empleo. valores admisibles son acciones comunes de una clase que aparece en una bolsa de valores prescritos en o fuera de Canadá, y unidades de fideicomisos de fondos mutuos. En virtud de los cambios propuestos: Si usted ejercitó una opción y compró valores elegibles después de 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, no se puede elegir para diferir los beneficios de la Opción de seguridad resultantes de dichas transacciones. Si antes del año 2015, se deshaga de acciones por el que previamente elegidos para diferir los beneficios de opciones de seguridad, puede elegir para el alivio del impuesto especial de la responsabilidad resultante de tales disposiciones. Para obtener más información, vea el Formulario RC310, Elección Especial para el Alivio del Impuesto sobre aplazamiento de la elección de las opciones de seguridad de los empleados. o la Guía T4037, ganancias de capital. o ir a www. cra. gc. ca/capitalgains. Los beneficios diferidos se tienen que incluir en su ingreso de empleo para el año en el que se deshaga de la seguridad, se convierte en un no residente, o morir. Tiene que presentar este formulario con su declaración de impuestos cada año tiene un equilibrio de beneficios de opciones sobre valores diferidos. si está o no han diferido los beneficios opciones de seguridad en el año o eliminados de cualquier valor en el año relacionados con un beneficio opción de seguridad que antes era deferred. November 22, 2010 Modificaciones de Opciones Reglas proyecto de ley C-47 (Proyecto de Legislación), que fue aprobada en segunda lectura a partir de noviembre de 2010 y 4 º se ha enviado a la Comisión de Finanzas Casa, implementa los anuncios realizados en los 4 de marzo de, 2010 Presupuesto Federal (Presupuesto 2010) con respecto a los cambios en la tributación de los beneficios de opciones sobre acciones. Los comentarios en esta actualización se describen los principales cambios en el cobro de salida de las opciones sobre acciones, los empleadores retención de obligaciones y el aplazamiento de la prestación de opciones sobre acciones en relación con las acciones que cotizan en bolsa. Cobro de salida otorgamiento de opciones en términos generales, las normas de opciones de acciones para empleados requieren que los empleados que incluya en sus ingresos la diferencia entre el valor justo de mercado de los valores en opción en el momento de ejercerse la opción y el importe pagado por el empleado para adquirir la la seguridad (y, en su caso, la opción). El empleador no tiene derecho a reclamar una deducción cuando se emite acciones en el ejercicio de una opción de acciones para empleados. Si bien este beneficio de opciones sobre acciones está totalmente incluido en la renta empleados, siempre que se cumplan determinadas condiciones, el empleado es capaz de deducir la mitad 1 de la cuantía de la prestación cuando se determina su / su resultado fiscal (deducción de Opciones). Donde esta deducción está disponible, el empleados opciones sobre acciones de beneficio es, de hecho, gravado a la misma tasa efectiva de impuestos como ganancia de capital 2. En muchos casos, los titulares de las opciones de los empleados y sus empleadores prefieren tener el empleador paga en efectivo el in - el valor de dinero de la opción a cambio de la cancelación de la opción. En tal caso, antes de que el presupuesto de 2010 y cuando se estructura adecuadamente, el empleado fue capaz de tener su opción de acciones en beneficio gravado efectivamente como una ganancia de capital, mientras que el empleador fue generalmente derecho a una deducción fiscal correspondiente a la cantidad del pago . El proyecto de ley confirma que un empleado no podrá reclamar una deducción de Opciones sobre la disposición de una opción para adquirir acciones de 3 a menos que la corporación que ha acordado vender o emitir las acciones (la opción Emisor) al empleado presenta una elección 4 que ni él ni ninguna persona no tratar con los brazos extendidos 5 con él reclamará una deducción con respecto al pago realizado al contribuyente. La elección debe ser presentada ante el Ministro y una evidencia de la elección se debe proporcionar a los empleados que deben presentar esas pruebas con su declaración de impuestos para el año en que se entregan las opciones. La redacción del proyecto de ley implica que la opción del Emisor debe elegir con respecto a cada concesión de opciones a empleados individuales. no parece que el proyecto de ley para aplicar a un ejercicio sin dinero en efectivo, es decir, en lugar de que el empleado entrega de sus opciones para recibir el valor en-el-dinero, la opción Emisor arregla con un corredor para el precio de ejercicio que debe anticiparse al empleado y el empleado ejerce las opciones con una dirección al corredor a vender inmediatamente las acciones en el mercado abierto para satisfacer el pago del precio de ejercicio y las retenciones fiscales aplicables. Tenga en cuenta que los honorarios del corredor, si se paga por el emisor opción, debe ser un beneficio imponible al empleado. emisores y emisores canadienses opción de opción matrices extranjeras que conceden o que tienen opciones concedidas a los empleados de sus filiales canadienses deben considerar lo siguiente: revisar sus planes existentes para considerar si tienen discreción para aceptar o rechazar una salida de efectivo de opciones. Determinar si quieren hacer la elección para dar a sus empleados el beneficio de la deducción de Opciones. Determinar si deben modificar su plan de opciones existentes para incluir la obligación de que la opción del emisor para hacer la elección en caso de un retiro de la opción de acciones por parte del empleado. impacto contable de la nueva medida de la opinión sobre los estados financieros. Los empleadores obligaciones de retención El proyecto de ley también aclara los requisitos de la deducción retención en la fuente los empleadores respecto de un beneficio empleados de opciones sobre acciones. Dicho beneficio tiene que ser determinada en el año en que se ejerce la opción y se calcula como si el valor del beneficio de opciones sobre acciones se había pagado al trabajador, como un bono en efectivo. Como resultado de esta nueva medida, los empleadores tendrán que hacer una retención sobre el ejercicio de las opciones, incluso si sólo acciones se distribuyen a los empleados. El propósito de esta medida es evitar situaciones en las que los empleados son incapaces de cumplir con sus obligaciones de impuestos como resultado de la disminución del valor de los valores adquiridos en el ejercicio de las opciones. Las siguientes consideraciones se aplican a la obligación de retención: Si el beneficio de opciones sobre acciones califica para la deducción de Opciones, el importe del impuesto requerido para ser retenido puede reducirse para reflejar esta deducción. Si las opciones fueron concedidas antes de 2011 en virtud de un acuerdo escrito firmado antes del 4 de marzo de 2010 y tal acuerdo por escrito, en ese momento, incluyeron una condición escrito que restringe el empleado de la eliminación de las acciones durante un período de tiempo después del ejercicio, sin retención de impuestos debe ser realizada. 6 No hay retención de impuestos se debe realizar cuando surja el beneficio de opciones sobre acciones en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones de una empresa privada controlada canadiense. Antes de que el presupuesto de 2010, el rédito de Canadá Agencys (CRA) toleró que no hay impuestos sobre la renta pueden ser retenidos en origen sobre los beneficios de opciones sobre acciones si no hay otra remuneración en efectivo fue pagado a un empleado o si la retención causaría dificultad excesiva para el empleado. Esta política dificultad excesiva no se aplicaba a las opciones sobre acciones ejercidas por los trabajadores no residentes o para los programas de ejercicio sin efectivo. El proyecto de ley elimina formalmente la política y la carga excesiva de cualquier responsabilidad fiscal que resulta del ejercicio de una opción sobre acciones no lo hará, a menos que se puede diferir de lo contrario 7. califican como razones para la reducción de la retención de impuestos por la CRA. Cuando una sociedad matriz extranjera concede opciones sobre acciones a los empleados de su filial o subsidiaria de Canadá, la empresa matriz extranjera es técnicamente responsable de las retenciones e informar el beneficio de opciones sobre acciones a menos que los costos para la empresa matriz extranjera se recargan a la filial o subsidiaria canadiense. Sin embargo, en la práctica, el empresario canadiense típicamente informó el beneficio de opciones sobre acciones y se encargó de las remesas de retención. No ha habido ninguna indicación de CRA que esta práctica no es aceptable más. Opción emisores deben considerar lo siguiente: Los emisores de opciones deben revisar sus procedimientos administrativos actuales para la retención de las opciones sobre acciones y asegurarse de que cumple con el proyecto de ley. Para cumplir con sus obligaciones de retención de impuestos, se requiere que los emisores de opciones para realizar un seguimiento de los ejercicios de opciones de ex empleados. Los emisores de opciones pueden considerar el establecimiento de un programa de ejercicios sin dinero en efectivo que cumpla con las obligaciones de retención. Los emisores de opciones pueden considerar informar a los empleados y ex empleados del procedimiento administrativo emisores para cumplir con sus obligaciones de retención que puede incluir la venta de una parte de las acciones subyacentes opciones de acciones por un corredor para cubrir las retenciones fiscales aplicables a menos que, por ejemplo, el empleado paga el importe de la retención aplicable en efectivo a la Opción de Emisor y les sugieren que consulten a su asesor fiscal. Los emisores opción puede considerar la modificación de sus planes de opciones sobre acciones para aclarar sus procedimientos administrativos para cumplir con sus obligaciones de retención, sobre todo si dicha modificación puede llevarse a cabo sin la aprobación tenedor de valores bajo los términos del plan correspondiente. Los empleadores pueden considerar la revisión de otros programas de compensación de capital, tales como planes de compra de los empleados en el que las acciones podrían emitirse para cumplir con las nuevas normas de retención y considerar el proceso de retención de impuestos que debe ser establecida. Empresas Públicas de la Opción de Aplazamiento Desde el año 2000, se permitió empleados de empresas públicas para elegir diferir la inclusión de la prestación de opciones sobre acciones realizadas sobre el ejercicio de sus opciones sobre acciones, para el año en que se deshicieron de los valores en opción (sujeto a una límite anual de 100.000). En el presupuesto de 2010, el Gobierno ha anunciado su intención de derogar dicha elección aplazar la inclusión de ingresos con respecto a las opciones sobre acciones ejercitadas después del 4 de marzo de 2010. El proyecto de ley establece que no hay elecciones diferimiento pueden ser presentadas por las acciones que cotizan en bolsa adquiridas a partir de marzo 4, 2010 8. Los individuos serán capaces de hacer una elección para limitar la responsabilidad del impuesto sobre el beneficio diferido opción a una cantidad igual a la venta final ingresos recibidos. El relieve electiva se ajusta para tener en cuenta las pérdidas de capital derivadas de la enajenación de las acciones y su aplicación a las plusvalías procedentes de otras fuentes. Esta elección estará disponible para las acciones vendidas antes de 2015 (incluyendo las acciones vendidas antes del 4 de marzo de 2010). Para acciones vendidas antes de 2010, se requerirá que las personas a presentar la elección de la fecha límite de presentación de sus declaraciones de impuestos personales 2010. Sin embargo, la elección sólo puede hacerse cuando el individuo elegido para diferir la tributación de los beneficios procedentes de la aplicación de opciones para adquirir acciones que se negocian en las bolsas de valores determinados. Opciones Los emisores deben considerar comunicar a los empleados y ex empleados que ya no es posible diferir la tributación sobre el beneficio de opciones sobre acciones como consecuencia del ejercicio de sus opciones y sugerir a consultar con su asesor fiscal para revisar consecuencias del Presupuesto 2010. 1. Sin embargo, el deducción es sólo el 25 (en lugar de 50) a efectos fiscales Quebec. 2. Salvo en Québec, donde la tasa efectiva es de 30 en lugar de 24 para ganancia de capital. 3. O unidades en caso de un fondo de fondos de inversión. 4. En una forma prescrita, sin embargo, no depurados. 5. Las cuestiones pueden tener que considerar cuando una empresa matriz extranjera ha concedido opciones a los empleados canadienses. 6. Tal condición, sin embargo, no se utiliza con frecuencia en los planes de opciones sobre acciones. 7. ¿Cuál puede ser el caso con las opciones de empresas privadas controladas canadiense. 8. Excepto si las opciones calificado inicialmente como opciones CCPC. Para más información, póngase en contacto con su representante Stikeman Elliott, cualquier autor de cotización o cualquier miembro de la práctica group. Tax Insights: Requisitos de informes para los canadienses celebración de opciones sobre acciones en empresas extranjeras asegurarse de que cumplen Edición 2015-19, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) recientemente emitido una interpretación técnica que aclara los requisitos de información para empleados canadienses que tienen premios para adquirir acciones en empresas extranjeras. Asegurarse de que cumplen para evitar sanciones. Si usted es un residente canadiense que lleve a cabo especifica la propiedad extranjera con una cantidad coste superior a 100.000 CAD, en cualquier momento del año, que están obligados a presentar el Formulario T1135, beneficios en el extranjero Declaración de Verificación, para ese año. propiedad extranjera especificada incluye cantidades en cuentas bancarias en el extranjero, acciones de empresas extranjeras, cuentas de corretaje en alta mar y ciertos bienes inmuebles situados fuera de Canadá. La CRA ha confirmado que los premios (por ejemplo, opciones sobre acciones y unidades de acciones restringidas (RSU)) para adquirir acciones en empresas extranjeras que también califican como propiedad extranjera especificada, y por lo tanto debe ser declarada en el Formulario T1135. Este formulario debe ser presentado por el plazo de presentación declaración de impuestos (por lo general 30 de abril del año siguiente). Generalmente, la cantidad coste de propiedad es su coste de adquisición. Normalmente, su empleador le conceda compartir premios, tales como las opciones sobre acciones y RSU, sin costo alguno para usted, en cuyo caso su importe costo sería nula. Si la propiedad extranjera sólo se especifica usted llevó a cabo durante el año son compartir premios que se otorgaron de forma gratuita, el umbral de 100.000 no se cumpliría y no estaría obligado a presentar el Formulario T1135. Usted tendría que presentar el Formulario T1135 sólo si la cantidad total coste de toda otra propiedad extranjera especificado que es el propietario excede las opciones threshold. Stock - Cómo factorizar los impuestos y los riesgos en su plan financiero ¿Tiene opciones sobre acciones emitidas a usted como parte de su paquete de empleo Si es así, usted debe ser consciente de la forma en que se gravan y los riesgos asociados con este tipo de compensación. ¿Cómo están gravados Cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones de los empleados, que dará lugar a un beneficio contributivo de empleo igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha de ejercicio. Por ejemplo, si se le emite una opción de compra de acciones por 5 y las acciones valen 10 en la fecha de ejercicio de la opción, que dará lugar a un beneficio de empleo contributivo igual al 5 por acción. Por lo tanto, si usted compra 10.000 acciones, que tendrá 50.000 en la base imponible que se debe informar. ¿Hay alguna manera de disminuir la cantidad de impuestos que tengo que pagar Hay muchas maneras en que puede recibir una deducción de 50 de la prestación de trabajo (tenga en cuenta que la deducción puede ser inferior a 50 en ciertos casos en los Queacutebec). Esto depende de una variedad de factores, incluyendo el tipo de acciones emitidas (ordinarias o preferidas), el precio de las acciones en el momento de la opción se emitió, si su empleador es una empresa privada controlada por canadienses y la longitud de el tiempo que tienes las acciones. ¿Puedo diferir el impuesto hasta que vender la participación en ciertos casos, la Agencia de Ingresos de Canadá le permite diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones se venden. Si trabaja para una empresa privada controlada por canadienses o una empresa pública, que puede ser capaz de diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo si se cumplen ciertas condiciones. Si no trabaja para una empresa privada controlada por canadienses o en una empresa pública, sin aplazamiento estará disponible. ¿Qué pasa si las acciones aumentan o disminuyen en valor después de hacer ejercicio Si el aumento en el valor de acciones, que tendrá una ganancia de capital. Utilizando el ejemplo anterior, si usted compró acciones cuando estaban por valor de 10, y las acciones aumentaron en valor a 16 en la fecha en que los vendió, usted tendría una ganancia de capital de 6 por acción. Las ganancias de capital son sólo el 50 gravable, por lo que sólo el 3 por acción tendría que ser incluida en su ingreso sujeto a impuestos. Usando nuestro ejemplo, si usted vende todos 10.000 acciones, que tendría 30.000 de ingreso gravable (además de los 50.000 en beneficios fiscales por devenga en la fecha ejerció la opción). El verdadero problema, sin embargo, es si las acciones disminuyen en valor. Si las acciones bajan a 6, a continuación, tendrá una pérdida de capital del 4 por acción, de los cuales sólo 50 pueden ser utilizados contra las ganancias de capital. ¿Cómo debo factorizar las opciones sobre acciones en mi plan financiero Cuando se invierte en acciones de su empleador, asegúrese de que la inversión se ajusta a su plan de asignación de activos. Usted debe tener una cartera adecuadamente diversificada en todo momento, y las acciones de su empleador es un componente más de eso. Fecha de revisión: 27 de enero el año 2015 esta columna, escrita y publicada por Investors Group Financial Services Inc. (Quebec en una empresa de servicios financieros), presenta información general y no es una solicitud de compra o venta de inversiones. Póngase en contacto con un asesor financiero para obtener consejos específicos acerca de sus circunstancias. Para obtener más información sobre este tema, por favor póngase en contacto con su Consultor de Grupo inversores.